Wie wird eine Photovoltaikanlage in der Steuererklärung berücksichtigt?

Seit 2023 sind private PV-Anlagen bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern von der Einkommensteuer befreit. Das heißt, du musst weder Einnahmen aus dem Stromverkauf noch den Eigenverbrauch in deiner Steuererklärung angeben. Eine Gewinnermittlung oder die Anlage EÜR entfällt, und auch die Umsatzsteuer auf Kauf und Installation beträgt 0%.

Kann ich als Privatperson eine PV-Anlage abschreiben?

Nein, eine Abschreibung (AfA) ist für private Photovoltaikanlagen, die nach dem 1. Januar 2023 in Betrieb genommen wurden und unter die Steuerbefreiung fallen, nicht mehr möglich. Da die Erträge steuerfrei sind, können die Anschaffungskosten nicht als Betriebsausgaben geltend gemacht werden.

Kann ich die Kosten für meine Photovoltaikanlage von der Steuer abziehen?

Direkte Kosten wie Anschaffung, Installation, Wartung oder Reparatur sind nicht mehr abzugsfähig, wenn die Anlage nach 2023 in Betrieb genommen wurde und unter die Steuerbefreiung fällt. Der Grund: Es gibt keine steuerpflichtigen Einnahmen, denen man diese Ausgaben gegenüberstellen könnte. Die Ersparnis kommt stattdessen durch die Befreiung von Einkommen- und Umsatzsteuer.

Kann ich die Handwerkerleistung für eine PV-Anlage in meiner Steuererklärung absetzen?

Die Handwerkerleistungen für die Installation deiner Photovoltaikanlage sind seit 2023 in der Regel nicht mehr absetzbar. Der 20%ige Steuerbonus für Handwerkerleistungen ist an die Einkommensteuerpflicht gekoppelt. Da die PV-Anlage einkommensteuerbefreit ist, können die Arbeitskosten nicht mehr abgezogen werden. Leistungen, die nicht direkt mit dem Betrieb der PV-Anlage zusammenhängen (z.B. eine reine Dachsanierung), könnten jedoch weiterhin absetzbar sein.

Muss ich den selbst erzeugten Strom versteuern?

Nein, der selbst erzeugte und verbrauchte Strom aus deiner PV-Anlage ist seit 2023 ebenfalls von der Einkommensteuer befreit, sofern deine Anlage die Kriterien des § 3 Nr. 72 EStG erfüllt (bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern). Das ist eine massive Erleichterung, denn früher musste der Eigenverbrauch als fiktive Einnahme versteuert werden.

Was ist mit PV-Anlagen, die vor 2023 in Betrieb genommen wurden?

Für Anlagen, die vor dem 1. Januar 2023 in Betrieb genommen wurden, gilt eine Übergangsregelung. Diese können auf Antrag ebenfalls von der Einkommensteuer befreit werden, wenn sie die Leistungsgrenzen nicht überschreiten. Hast du bisher die Kleinunternehmerregelung genutzt, bleibst du weiterhin umsatzsteuerbefreit. Warst du in der Regelbesteuerung, prüfe, ob ein Wechsel zur Kleinunternehmerregelung sinnvoll ist.

Gelten die Steuervereinfachungen auch für Stromspeicher und Balkonkraftwerke?

Ja, Stromspeicher, die zusammen mit einer neuen, steuerbefreiten PV-Anlage angeschafft werden, profitieren ebenfalls vom Nullsteuersatz bei der Umsatzsteuer. Auch Balkonkraftwerke fallen unter die neuen Regelungen, da ihre Leistung in der Regel weit unter 30 kWp liegt. Sie sind von der Einkommensteuer befreit und der Kauf ist umsatzsteuerfrei.

PV-Anlage steuerlich absetzen privat: Dein Ratgeber | Stromxperten

Erstellt am 31.08.2026 Redaktion stromxperten.de

Dieser Artikel wurde KI-gestützt erstellt und vor der Veröffentlichung redaktionell geprüft. Mehr zu unserer Methodik